¿Qué es la información exógena ante la DIAN?
La información exógena —también conocida como medios magnéticos— es el reporte anual que ciertos contribuyentes deben enviar a la DIAN con el detalle de sus transacciones: a quién le compraron, a quién le vendieron, qué retenciones practicaron y qué pagos recibieron. No es una declaración de impuestos: es una herramienta de fiscalización que la DIAN usa para cruzar información entre declarantes y detectar inconsistencias.
La obligación está consagrada en el artículo 631 del Estatuto Tributario y se reglamenta cada año mediante una resolución de la DIAN que establece qué información reportar, en qué formatos XML y en qué fechas.
¿Quién está obligado a reportar información exógena en 2026?
La obligación de presentar medios magnéticos aplica a un conjunto amplio de contribuyentes que superen ciertos umbrales de patrimonio o ingresos. Estos umbrales se actualizan cada año en la Resolución DIAN que reglamenta la exógena para el respectivo año gravable.
En términos generales, están obligados a reportar (según los criterios históricos de la DIAN):
| Tipo de obligado | Criterio de obligatoriedad |
|---|---|
| Personas jurídicas y asimiladas | Patrimonio bruto al 31 de diciembre del año anterior o ingresos brutos superiores al umbral fijado en la Resolución DIAN vigente |
| Personas naturales con actividad económica | Ingresos brutos superiores al umbral establecido por la DIAN para el año gravable |
| Agentes retenedores | Todos los que practiquen retención en la fuente durante el año gravable, sin importar el monto |
| Responsables de IVA en el régimen común | Los que realicen compras a no responsables de IVA durante el año |
| Entidades financieras | Obligadas a reportar rendimientos, cuentas y operaciones según formatos específicos |
Para verificar si tu empresa o actividad como persona natural está obligada a reportar en 2026, consulta la Resolución DIAN vigente para el año gravable 2025 (publicada en el último trimestre de 2025) en el portal dian.gov.co, sección Normativa.
Principales formatos del reporte de medios magnéticos
La información exógena no se presenta en un único archivo, sino en múltiples formatos XML según el tipo de dato que se reporta. Cada formato tiene un número asignado por la DIAN y corresponde a una categoría específica de transacciones:
| Formato | ¿Qué se reporta? | Obligado típico |
|---|---|---|
| Formato 1001 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas | Toda empresa que haya hecho pagos durante el año |
| Formato 1007 | Ingresos recibidos | Contribuyentes que superen el umbral de ingresos |
| Formato 1008 | Saldos de cuentas por cobrar al cierre del año | Personas jurídicas con saldos en cartera |
| Formato 1009 | Saldos de cuentas por pagar al cierre del año | Personas jurídicas con proveedores activos |
| Formato 2276 | Información de socios, accionistas y cooperados | Personas jurídicas obligadas a informar su composición accionaria |
Los formatos exactos y sus especificaciones técnicas (versión XML, longitud de campos, catálogos de códigos) se publican en la Resolución DIAN de cada año. Presentar un formato en una versión desactualizada genera error de validación en el sistema Muisca y puede interpretarse como no presentación.
¿Qué pasa si no se presenta la información exógena o se presentan errores?
Las sanciones por incumplimiento en el reporte de medios magnéticos están reguladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario y pueden ser significativas. La DIAN calcula la sanción sobre el valor de los datos no reportados o reportados incorrectamente:
- No presentar la información o presentarla fuera del plazo: sanción de hasta el 5% de las sumas no informadas, o hasta el 0,5% de los ingresos brutos si la información no tiene valor monetario asociado.
- Presentar información con errores o inconsistencias: sanción de hasta el 3% de las sumas reportadas incorrectamente.
- Presentar información incompleta: sanción de hasta el 3% de las sumas que faltan en el reporte.
Además de la sanción monetaria, una información exógena con errores puede generar requerimientos de información adicionales y auditorías que consumen tiempo y recursos del equipo contable.
La información exógena está directamente relacionada con otras obligaciones tributarias. Si como persona natural o jurídica tienes dudas sobre cuándo y cómo presentar tu declaración de renta, o sobre las obligaciones tributarias de una empresa nueva, revisa nuestro artículo sobre obligaciones legales y tributarias para startups en Colombia.
¿Necesitas orientación sobre este tema?
Si necesitas apoyo para preparar y presentar tu información exógena ante la DIAN, nuestro equipo puede gestionarlo. Revisa nuestro servicio de información exógena DIAN o conoce también nuestro servicio de cumplimiento tributario. Si prefieres hablar con un asesor de AkauntaLaw Al Partners, escríbenos a través de nuestro formulario de contacto.
